Pokud podnikáte jako OSVČ, daňové přiznání je každoroční povinnost. Pro mnoho mých klientů je to zdroj stresu a nejasností. Pojďme si projít základy a nejčastější chyby, kterým se vyhnout.
Termíny pro podání
Standardní termín pro podání daňového přiznání je 1. dubna. Pokud přiznání podáváte elektronicky přes datovou schránku nebo přes daňového poradce, máte čas do 1. července. Stejné termíny platí i pro doplacení daně.
Co se zdaňuje
Zdaňuje se zisk — rozdíl mezi příjmy a výdaji. Příjmy jsou všechny peníze, které jste za rok získali z podnikání. Výdaje jsou všechno, co jste za rok zaplatili na podnikání — materiál, služby, nájemné, mzdy, pojištění, údržbu. Záporný rozdíl (ztráta) lze přenášet do dalších let.
Skutečné výdaje versus paušál
Můžete si zvolit dvě cesty. Skutečné výdaje — vedete účetnictví všech příjmů a výdajů, zdaňuje se rozdíl. Paušál — neevidujete výdaje, automaticky se odečte 60, 80 nebo 40 procent z příjmů (podle typu činnosti).
Paušál se vyplatí, pokud máte nízké skutečné výdaje. Skutečné výdaje se vyplatí, pokud výdaje překračují paušál. Konkrétní volba se vyplatí přepočítat každý rok.
Sazby paušálních výdajů
– 80 procent — řemeslné živnosti, zemědělství – 60 procent — ostatní volné a koncesované živnosti – 40 procent — autorské honoráře, příjmy z duševního vlastnictví, nájem
Sazba daně z příjmu
Daň z příjmu fyzických osob v Česku má dvě sazby. 15 procent z prvních cca 1,9 milionu ročního zdanitelného příjmu, 23 procent z částky nad tím. Pro většinu OSVČ je relevantní 15procentní sazba.
Slevy na dani
Pravidelně se uplatňuje sleva na poplatníka 30 840 Kč (pro každého rezidenta). Plus slevy na děti — 15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další. Sleva na manželku bez příjmu 24 840 Kč. Studentský odpočet 4 020 Kč pro studující do 26 let.
Daňové odpočty
Kromě slev existují odpočty od daňového základu. Úroky z hypotéky až 150 000 Kč ročně. Příspěvky na životní pojištění a penzijní spoření až 24 000 Kč/rok (samostatně), respektive 48 000 Kč/rok kombinovaně s DIP. Dary na charitu (do 15 procent příjmů). Bezplatné odběry krve.
Nejčastější chyby
Chyba 1: Přehlédnutí slev a odpočtů. Mnoho OSVČ nevyužívá všechny dostupné slevy. Slevy na děti, na manželku, na invaliditu, daňové odpočty. Vyplatí se před podáním projít kompletní přehled.
Chyba 2: Špatná volba paušálu. Někteří klienti zvolí paušál, i když skutečné výdaje by byly výhodnější. Nebo naopak. Před koncem roku spočítejte oba scénáře.
Chyba 3: Nesoulad mezi účetnictvím a daňovým přiznáním. Pokud jste plátce DPH, údaje musí ladit s daňovým přiznáním DPH. Při kontrole správce daně srovnává obojí.
Chyba 4: Nezápočet ztráty z minulých let. Ztráty lze přenést až 5 let dopředu — pokud jste v předchozích letech měli ztrátu, musíte ji odečíst.
Chyba 5: Pozdní podání. Pozdní podání znamená sankce — pokuta minimálně 500 Kč, plus penále z neuhrazené daně. Vyplatí se podat včas.
Sociální a zdravotní pojištění
Vedle daně z příjmu OSVČ platí i sociální a zdravotní pojištění. Tyto se počítají z vyměřovacího základu (50 procent zisku). Měsíční zálohy se platí během roku, doplatek nebo přeplatek se řeší v ročním přehledu.
Spolupráce s účetním
Pro OSVČ s ročními příjmy do 1 milionu obvykle stačí samostatná evidence. Pro vyšší příjmy nebo komplikovanější situace se vyplatí účetní. Roční zpracování stojí kolem 5 000 až 15 000 Kč a šetří čas i nervy.
Závěr
Daňové přiznání není raketová věda, ale vyžaduje pečlivost a znalost pravidel. Pokud podnikáte a chcete optimalizovat své daně, ráda vás propojím se spolehlivým účetním a sama vám pomůžu se strategií využití daňových nástrojů (DPS, životní pojištění, hypotéka, DIP) pro maximální úsporu.